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金のたまご

遺産相続を相談したい人必見!確認しておきたい相続問題!

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1.相続とは・・・

(1)“相続”とは・・・?

亡くなった人(又は死亡と認定された人)の『権利と義務を受継ぐ』ことです。

(2)法定相続とは・・・?

『民法』で定められた、遺産を相続する人の範囲、割合、順位をいいます。

第1順位 子(嫡出子) 1/2 配偶者は 1/2 認知した子(非嫡出子) 嫡出子の 1/2

第2順位 親 (子供がいない場合) 1/3 配偶者は 2/3

第3順位 兄弟姉妹(子供も親もいない場合) 1/4 配偶者は 3/4

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ちなみに、旧民法・家督相続のころは・・・ ⇒「家」の存続維持が最重要とされていたため、

プラス財産マイナス財産と も家督相続人がすべて相続することが基本でした。

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(3)代襲相続とは・・・?

本来相続人として遺産を受継ぐはずだった人が、先(同時死亡を含む)に死亡し ていたときなどに、その子や孫が代わって相続するという制度です。

ただし、受継ぐべき人が、養子である場合は、養子縁組前の子(養子の連れ子) については、全く相続できません。

代襲相続すべき孫もすでに死んでいたという場合は、孫の子すなわち曾孫が再 代襲します。曾孫以下についても同じ扱いとなります。

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※ 兄弟姉妹が相続人となるはずだった場合には、その“子”までしか代襲相 続は認められません。

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(4)相続に関連するおもな手続き

① 死亡届の提出 死亡者の住所地の市区町村役場へ原則として、死亡時から7日以内に、同 居者・親族などが死亡診断書を添えて提出します。

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② 遺言書の検認 公正証書以外の遺言書が見つかった場合には、遺言書の存在と内容を確認 するための手続き“検認”が必要です。

遺言書が封印されている場合は開封せずに、死亡者の住所地管轄家庭裁判 所に検認の申立てをしましょう。

家庭裁判所で相続人の方々の立会いのもと、 遺言書を開封します。

③ 相続の放棄・限定承認 原則として、亡くなったことを知ったときから3ヶ月以内に、亡くなった 人の住所地管轄の家庭裁判所に申立てます。

一旦、相続の放棄や限定承認が受理されると、詐欺・脅迫など特別な理由 が無い限り撤回することはできません。

⇒ 限定承認とは、相続放棄をした人以外の相続人全員で、遺産の範囲 内で亡くなった人の債務を受継ごうという手続きです。

④ 所得税の申告 所得税または消費税の申告をすべき方が死亡したときは、相続人全員から、 原則として、死亡の時から4ヶ月以内に死亡者の住所地所轄税務署に申告し なければなりません。

⑤ 相続税の申告・納付 原則、死亡の時から10ヶ月以内に申告・納付までしなければなりません。

⑥ 財産の名義変更・払戻し・不動産登記 期限はありませんが、早いほうが良いでしょう。

2.遺言で変わる相続

お子さんがいない夫婦で、“相続”となると、相手の親または親がいない場合に は兄弟にも、相続する権利があるため、争いのもとになりかねません。

遺言があれば、そのような争いを防ぐことができます。 また、法定相続人以外の人に、財産をあげたい場合にも遺言が無ければ受継がせ ることはできません。

不動産の場合は、遺言があれば、遺産分割協議をすることなく、相続登記の手続 きができます。

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※ 一定の相続人に最低限保証される遺産の割合を『遺留分 いりゅうぶん 』と言います。

ただ し、遺言の内容が遺留分より少なかった場合でも、その遺言書が無効となるも のではないので、不足相当額を取返したい相続人は、遺産を受け継いだ相続人 などから直接取返す請求をしなければなりません。

第1順位 配偶者 1/4 と 子 1/4 を人数割 子供のみ 1/2 を人数割

第2順位 配偶者 1/3 と 親 1/6 を人数割 親のみ 1/3 を人数割

第3順位 配偶者 1/2 兄弟姉妹 遺留分なし

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3.遺言の作成方法

(1)自筆証書遺言 遺言書全文を自筆で作成する方法です。

① パソコンなどで内容を記録し、「署名」のみ “自筆”ということは認められていません。

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② 日付も自筆で記入します。 客観的に特定できることが必要で、「平成○年 ○月吉日」という書き方では無効となってし まいます。

③ 署名・押印が必要です。 拇印や認印でもかまいませんが、偽造と見られないような工夫は必要でしょう。

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④ 訂正や一部変更の場合には、署名・押印が必要です。 訂正した場合は、訂正箇所を示し、変更した旨を付記して署名し、

更に訂正箇 所にも押印が必要です。訂正方法は複雑ですから、書き直したほうが良い場合 もあるでしょう。

⑤ 遺族が発見遺言書は家庭裁判所の検認が必要です。

(2)秘密証書遺言 遺言内容を秘密にしておき、遺言書の存在のみを公証役場で証明してもらう方 法です。

公証人は、遺言内容を確認しないので、遺言としての要件が欠けてしま う可能性はあります。

① 遺言内容はパソコンを使用することができます。

② 署名は自筆として、押印する必要があります。

③ 封入は、遺言書に押した印鑑と同じ印鑑で封印します。

④ 証人2名以上必要です。

(3)公正証書遺言 公証役場で2名以上の証人立会いのもと、公証人が作成します。

遺言書の原本は公証役場に保管されるため、紛失・偽造などの心配は無く、家庭 裁判所の検認も不要ですが、費用がかかり、

証人となる人には遺言内容を知られ ることになるので、司法書士等の専門家に相談や依頼をして、慎重に選んだほう が良いです。

4.失敗しない遺言を作成するために・・・

① 将来の法定相続人が誰になるかまとめてみましょう。

② 将来遺産を受継いで欲しい人、受継いで欲しくない人、相続人ではない人であ げたい人を分けてみましょう。

③ 生命保険や死亡退職金を含むプラス財産をまとめましょう。

④ マイナス財産をまとめてみましょう。

⑤ 遺産を受継いで欲しい人への配分を考え、また、受継ぎたい人達の死亡する順 序が変わった場合の対策も考えましょう。

【遺言文例】 第○条 遺言者の全財産をAに相続させる。ただしAが遺言者より先に、若しくは 遺言者と同時に死亡した場合には、その権利をBが承継するものとする。

⑥ マイナス財産を負担してもらいたい人を考えましょう。

⇒ 債権者と事前交渉しておく必要があるかもしれません。

⑦ 将来、遺言内容を執り行ってもらう人を決めましょう。

⇒ 家族とする必要はありません。遺言の相談をした司法書士などの専門家 に頼むと、相続人への分配手続きがスムーズに出来るメリットがあります。

【遺言文例】 第○条 遺言者は、本遺言者の執行者としてXを指定する。

⑧ 葬儀や祭祀についての承継者や希望を書き残しておきましょう。

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⑨ その他、特に書き残したいことがあれば書き残しておきましょう。

【遺言文例】 もし、財産の一部が図らずも法定相続となった場合は、家族の円満な関係を維持 することを前提とした遺産分割協議を行うよう、

相続人全員に対して希望します。 皆が、いつまでも仲良く、幸せでありますように。

5.遺言書の保管方法

考えぬいた末に作成した遺言書が、発見してもらえなければ、 意向は実現されません。

遺言書をどこに保管するか、誰に預けるかということも大切です。 偽造や紛失のリスクを減らすため、同じ遺言書を何通か作成し、

別の場所に同じも のを保管しておくという方法も考えられます。 保管方法としては、次の方法があります。

① 家の金庫に入れておく

② 専門家に預ける ⇒ 遺言について相談した司法書士などに保管を頼むと、 遺言内容を秘密にしておくことができます。

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③ 遺言執行者となる人に預けておく ⇒ 遺言で決めた遺言内容を執り行ってもらう人に 預けておくと、迅速な遺言の実現が可能となります。

④ 家族や知人などに預ける ⇒ 偽造や紛失のリスクを減らすため、同じ遺言書を何通か作成し、数人に 預けるという方法も考えられます。

⑤ タンスの奥に入れておく

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紛失や変造の心配が無いということで、貸金庫に保管することも考えられますが、 契約者死亡後に貸金庫を開けるには、

原則、相続人全員が立ち会わなければならず、 亡くなった人や相続人について戸籍謄本などや印鑑証明書が必要になってくるた め手間がかかります。

公正証書で遺言書を作成した場合、公証人役場に原本が残りますので紛失する危 険はありませんが、家族や知人などには作成していることを伝えておきましょう。

6.遺言失敗例

① 遺言書の形式不備による無効 遺言書全文を自筆で作成したものの、押印しなかったために形式不備と判断され てしまった・・・

⇒ 自筆証書遺言の形式はとても厳格ですから、専門家に相談されると安心 です。

② 祭祀承継者を決定しなかった失敗 高額の仏壇等の祭祀用品を購入していたが、それに関する遺言をしていなかった ため、

その取得を巡ることがきっかけで、同居の次男と別居の長男とが骨肉の争い に発展してしまった・・・

③ 財産特定ミスによる失敗例 ~その1~ 遺言書に「所有建物は、同居している○○に遺贈する」と記載したが、

登記手続 きの際、申請不動産と同居建物との同一性が判明できないとされ、管轄法務局から 相続人全員の上申書を求められたところ、

相続人一部から協力を得られず、登記が できなくなってしまった・・・

④ 財産特定ミスによる失敗例 ~その2~ 遺言書作成の時には、2つの銀行に口座を持っていたので、それぞれの口座番号 を特定して、

長男と次男に相続させるとの遺言をしたが、その後、ペイオフ対策で 口座を分散してしまったため、執行不能の口座がいくつも出てきてしまった・・・

⑤ 遺言執行に関する失敗例 生前に特定できない残余遺産を誰が相続するかを定めていない遺言であったた め、

予定納税還付金等が、遺言執行不能となり、その部分のみ法定相続となってし まった・・・

“備えあれば憂いなし”です。

出典:埼玉司法書士会

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